Налоговый учет и отчетность

Чтобы избежать ошибок, надо сначала разобраться, в чем различие бухгалтерского и налогового учета.

Основной нормативный документ в области ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон «О бухгалтерском учете», который дает следующее определение бухгалтерскому учету: бухгалтерский учет — формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными Законом № 402-ФЗ, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2 ст. 1 Закона № 402-ФЗ).

Цель бухгалтерского учета — составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность, на основании которой можно судить о результатах деятельности организации, что невозможно сделать, пользуясь данными налогового учета.

Обратимся к Налоговому кодексу РФ. В статье 313 НК РФ приведено определение налоговому учету: "Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ".

Если организация применяет общую систему налогообложения, то налоговый учет она ведет с целью определить налог на прибыль – это главная цель налогового учета.

Итог из вышесказанного: налоговый учет позволяет государственным органам контролировать полноту и своевременность уплаты налогов. А бухгалтерский учет, в свою очередь, ведется с целью составить бухгалтерскую отчетность, на основании которой можно судить о результатах финансово-хозяйственной деятельности организации.

Цель программы:

• содействие формированию и развитию у слушателей профессиональных компетенций, фундаментальных знаний в области налогового учета и отчетности, а также практических навыков в составлении налоговых регистров и налоговой отчетности, позволяющих выпускникам осуществлять профессиональную деятельность, для эффективного решения текущих и стратегических хозяйственных задач.

По результатам обучения выпускники будут:

Знать:

• основные нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок налогового учета и формирования отчетности;
• порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;
• порядок формирования налоговой базы по федеральным, региональным и местным налогам в соответствие с нормативно-правовыми документами.

Способны:

• анализировать нормативные правовые документы, освоить алгоритм составления налоговой отчетности;
• интерпретировать и анализировать содержание налоговой отчетности;
• рассчитывать налоговую базу исходя из объекта налогообложения и налоговых льгот.

Владеть практическими навыками:

• применения нормативно-правовых актов при ведении налогового учета и составлении отчетности;
• использования данных налогового учета и налоговой отчетности для принятия управленческих решений;
• отражения налоговой базы в регистрах налогового учета и формах налоговой отчетности.

Содержание программы:

• Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений
• Понятие и модели налогового учета
• Соотношение бухгалтерского и налогового учета
• Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
• Учетная политика для целей налогообложения
• Элементы налога на прибыль и выбор способов налогового учета в учетной политике по налогу на прибыль
• Понятие и принципы ведения раздельного учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
• Налоговая отчетность организации
• Понятие, классификация и методы признания доходов и расходов
• Налоговый учет доходов от реализации продукции (работ, услуг)
• Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг)
• Налоговый учет внереализационных доходов и расходов
• Налоговый учет необлагаемых доходов и расходов
• Порядок расчета налога на прибыль и переноса убытков на будущее
• Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях и вкладам в капитал
• Налоговая база при наличии обслуживающих хозяйств
• Особенности налоговой базы при осуществлении договоров доверительного управления, простого товарищества, цессии
• Особенности налоговой базы при осуществлении операций с ценными бумагами
• Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный и налоговый периоды

После успешного завершения обучения выпускники получают:

• полезные компетенции, знания, умения и навыки
• удостоверение о повышении квалификации